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2018年9月广东-中国企业内部控制效力提升的十大难题及其破解之道
发布时间:2018/9/13 9:44:49

了解企业,读懂企业。当然是“世上的道路千千万”。但有一条路你必须走:对企业财务的了解。企业财务管理是企业管理的基础,是企业内部管理的中枢。强化财务管理可以找出企业问题的根源,拿出解决问题的方法。

财务管理具有灵敏度高的特点,企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来,如决策是否得当,经营是否有方,生产组织是否合理,产品质量及品种是否适合需要,产销是否衔接畅通,耗费是否正常,收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

当前企业内部控制的关注重点已从如何建立形式上合规的内控规章制度,转移到如何在控制内控成本的同时,实现内控与企业现有经营管理体系的“无缝”融合,实现内控向全面风险管理的转移,全面提升内控的效力。财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析,肯定成绩、揭露问题、寻找原因,提出改进措施,将极大提高企业经济效益。

咨询热线020-38337012

【会议时间】20189月18-19日(星期二、三9:00 —12:00  13:30—16:30

【会议地点】渔民新村汇东酒店 广州市天河区龙洞广汕公路一号

【授课嘉宾】

陈波:武汉大学博士、中南财经政法大学博士后、中国注册会计师、中南财经政法大学会计学院副教授、审计研究所所长、审计教研室主任、亚洲开发银行项目专家、普华永道中天会计师事务所咨询专家、中国注册会计师协会会员、中国会计学会会员。授课务实,案例丰富生动,实战性强,理论体系完善,系统性强,逻辑思维清晰,前沿知识更新快。

【精彩内容】

一、如何解决内控与经营管理“两张皮”的问题?

【典型案例】

【问题描述】

1. 内部控制被认为是仅仅是财务部门的事情。

2. 经营管理人员认为内控制度不实用、不管用,只要事情办好了,是不是按照内控流程来走就无所谓。

3. 内部控制制度或内部控制手册主要是为了应付检查,经营管理人员很少查阅和使用。

【解决思路】

1. 培养并落实“全员控制”观念。

2. 为内控工作提供领导和组织保障,要求经营管理人员参与内控设计并作出切实承诺。

3. 将内控的执行情况纳入业绩考核体系。

二、如何解决控制过度与控制不足并存的问题?

【典型案例】

【问题描述】

1. 工作流程手续繁杂、单据要求繁多,办事效率大大下降。

2. 内控制度变严格了,但企业的竞争力和效益不升反降。

【解决思路】

1. 以风险评估为基础来设计内控体系,实现控制点和风险点之间的对应关系。

2. 将控制程序集中在高风险领域,在中低风险领域简化控制程序。

三、如何解决管理层凌驾于内部控制之上的问题?

【典型案例】

【问题描述】

   1. 公司出现重大决策失误,但内部控制很难发挥制约作用。

2. 领导经常授意“特事特办”,导致内部控制被架空。

【解决思路】

1. 建立现代公司治理机制,老板或“一把手”的权力也要受制约。

2. 完善“三重一大”决策机制。

四、如何协调“软控制”与“硬控制”之间的关系?

【典型案例】

【问题描述】

1. 领导每天要签很多字,但不清楚签字起什么作用,签字前要做哪些事情。

2. 员工习惯于走流程,照章办事,但不知变通,错过了机会,得罪了客户。

【解决思路】

1. 管理层与员工的诚信价值观、风险意识、控制意识等“软控制”要加强。

2. 多方面营造为内部控制有效运行提供基础的控制环境。

五、如何解决内部控制体系设计中集权和分权的关系问题?

【典型案例】

【问题描述】

1. 公司事无巨细都需要总部有关部门审批,流程走完,黄花菜都凉了。

2. 分支机构经常“先斩后奏”,总部不得不事后追认。

3. 公司分支机构诸侯割据,总部无法控制。

【解决思路】

1. 贯彻战略、财务集权,经营分权的思路。

2. 结合战略预算管理,分支机构预算权限范围的事项,总部以事后检查、监督为主,不再过多强调事前审批。

六、如何解决内部控制体系与全面风险管理体系的兼容问题?

【典型案例】

【问题描述】

1. 企业把内部控制和风险管理搞成了两套独立的体系,增大了运营成本。

2. 企业以为内控就是风险管理,或风险管理就是内控,无法满足监管机构的要求。

【解决思路】

1. 在内部控制体系中植入“风险管理清单”,使其与风险管理体系兼容。

2. 在风险管理体系中融入“控制矩阵”,使其与内控体系兼容。

七、如何利用信息技术提高内部控制的效能?

【典型案例】

【问题描述】

1. 企业将信息系统和内部控制当成不同的项目来做,导致产生摩擦和冲突。

2. 企业由于主要采用人工控制系统,一些控制活动(例如预算控制)由于过于繁杂而流于形式。

【解决思路】

1. 对于常规业务,尽量采用信息技术来实现控制功能。

2. 尽量将信息系统(例如ERP)和内控体系的建设统筹规划。

八、如何充分发挥内部审计部门在内控体系中的作用?

【典型案例】

【问题描述】

1. 企业的内部审计部门过于弱小,内控工作都外包给外面的中介结构来做。

2.  内部审计部门被委以重任,成为公司内部全面负责内控的部门。

【解决思路】

1. 内部控制工作不宜全部外包,内审部门应全程参与内控项目。

2. 内审部门不应承担内控体系的设计工作,其职能应定位在内控体系的测试和评价之上。

九、如何有效地识别、评价并整改内部控制缺陷?

【典型案例】

【问题描述】

1. 公司的会计差错、坏账、损失浪费等时有发生,但很少从内控的角度上找问题。

2. 公司随意确定内部控制缺陷的认定标准,通过改变标准使大事化小,小事化了。

【解决思路】

1. 建立内控缺陷的定期或不定期的测试与评价制度。

2. 按照行业惯例制定内控缺陷认定标准,严格缺陷认定标准的调整程序。

十、如何促进内部控制体系持续有效的运行?

【典型案例】

【问题描述】

1. 公司花大价钱请咨询公司做了一套内控制度,满足了合规要求,后续不再进行内控方面的投入。

2. 由于内外环境变化,现有内控制度很快过时失效。

【解决思路】

1. 公司领导应将内控视为一项持续性的与经营管理相融合的工作,而不是一个一次性的项目。

2. 公司应形成内控有效性评价的正式机制,每年在控制测试基础上对内控手册进行调整、更新和修订。