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2018年6月-金三系统下票据双扣疑难问题税收政策解析与风险应对
发布时间:2018/6/4 14:15:58

“以票控税”是我国税制征管的重要环节,查账必查票一直是税务稽查的重点内容。2016年全面营改增后,配合金三系统、大数据工程、电子发票等系列技术的运用,企业所有的票据底账信息已被征税机关全面掌控,更成为大数据评估企业纳税风险的重要数据来源。2017年7月开始,征税机关对票据的规范要求及检查控制,更从专用发票扩展到普通发票!最严峻的税收管控时代已经来临!日常业务中的票据处理已成为企业防控风险、迎接最严税收管控的首要战场!

安德信河南分公司特聘专研票据问题的实务专家,针对企业日常票据处理的疑难问题,从政策文件、处理技巧、风险雷区、防控措施等方面细致讲解何时开票,如何开票,如何检票,如何入账,如何规范业务流程、合同等最实际问题,教您妥善应对增值税、所得税两大重要税种的计税、扣除问题,助您把控好纳税风险第一关。

【课程收益】

1、深入理解当前的征管政策和环境,掌握票据稽查的重点,开好票;

2 掌握各类疑难问题的业务实质与相关税政依据,做好账;

3、理清税政模糊点,了解金三风险预警指标,报好税;

4、了解最新涉税票据案件的风险点,掌握企业票据风险控制要诀。

【会议时间】2018年6月20-21日(星期三、四)9:00 —12:00  13:00—16:30

【会议地点】信阳羚锐大厦  郑州市金水区红旗路与政六街交叉口向北50米路西

【主讲嘉宾】

杨玉玲老师:注册税务师,国家税务总局稽查人才库成员,国家税务总局兼职培训师,扬州税务学院特聘讲师,长沙税务学院特聘税务讲师,北京财税研究院研究员,多家大型机构特聘教师,曾为中石油集团、金牛能源、广州富力集团、华北制药、冀东水泥等多家上市公司进行内训。

常年从事税务培训、税收筹划、税收咨询工作。授课风格:理论联系实际,侧重实务操作性,深入浅出,易学易懂。

【咨询热线】

0371-58626618


【精彩内容】

第一部分、票据“双扣”问题的时代变革

一、什么是票据“双扣”?

二、为什么要研究票据“双扣”问题?(即票据双扣问题与我国的税收征管模式变革)

(一)我国税收征管模式变革历程

(二)2016年税收征管模式的巨大变革为纳税人带来的窘境

三、票据的证明作用是实现双扣的前提

(一)增值税的进项税额抵扣法则

(二)企业所得税的税前扣除法则

第二部分、票据双扣问题解析与风险应对

第一节、增值税扣税凭证基本规定及税收风险应对

一、2017年最新发票种类

二、增值税的扣税凭证有哪些?需要计算抵扣的凭证有哪些?

三、农产品发票最新抵扣政策解析

四、增值税扣税凭证认证期限调新政策解析与双扣风险应对

五、不得领购增值税专用发票的11种情形

六、不得开具增值税专用发票的五种情形

七、汇总开具增值税专用发票双扣涉税风险防范

八、丢失增值税专用发票双扣风险应对

九、作废的发票双扣风险应对

十、红字增值税专用发票双扣风险应对

十一、滞留票七种情形风险应对?营改增后滞留票会计核算的重大调整?

十二、逾期未抵扣进项税额发票的风险应对

十三、离线发票相关规定

十四、小规模纳税人自开专票新政策解析

十五、地税机关代开专用发票新政策变化

十六、营改增后进项发票抵扣的注意要点与企业所得税扣除协调

第二节、发票开具环节双扣问题政策解析及风险防范

一、发票应当什么时点开具?发票应当什么时间取得?提前开具或延后取得发票的风险如何应对?

二、应收未收的销售款项,是否应当开具发票?若开具发票风险如何防范?若未开具发票风险如何防范?

三、开票收入如何申报?未开票收入如何申报?已申报补开票业务如何申报?

四、企业发票开具金额、会计确认收入、企业所得税申报收入、增值税申报收入,各收入直接有何关联关系?有何税收风险?取得的发票必须在取得年度扣除吗?

五、跨期票据双扣风险应对

六、开具发票超出经营范围是否属于虚开?

七、个人代理人汇总代开具体规定

第三节、发票取得环节票据双扣政策解析及风险防范

一、判断哪些业务支出必须取得发票

二、取得发票的品名或税率错误双扣风险应对

三、企业或个人索取发票时,应向开票方提供哪些开票信息或资料?

四、发票领购地点风险应对

十四、填写不规范发票的双扣风险防范

五、备注栏发票双扣风险应对

六、发票专用章加盖错误风险识别

七、营改增后会议费支出双扣的发票形式

八、人工费、劳务费、劳务派遣费票据双扣风险应对

九、假发票的鉴别风险应对

十、虚开发票双扣风险应对

十一、取得走逃、失联企业发票风险应对

十二、取得普通发票风险应对

十三、异常凭证与发票暂停开具、暂停认证抵扣的风险防范

十四、《已证实虚开发票通知单》风险应对

节、总分公司、母子公司之间票据双扣政策解析与风险防范

一、总、分公司发票混淆列支风险应对

二、总、分公司无偿或有偿移送货物,是否开具或取得发票?账务如何处理?

三、总、分公司无偿或有偿移送设备,是否开具或取得发票?

四、总、分机构间资金流、合同流、发票流与增值税的三流一致问题

五、母、子公司发票混淆列支最新政策解析与双扣风险应对

第五节、特殊业务票据双扣政策解析与风险防范

一、混合销售与兼营业务新政策解析与双扣风险应对

二、预付卡发票双扣风险应对

三、营业税补开增值税发票业务,涉税风险防范?

四、销售不动产发票双扣风险应对

(一)销售不动产发票开具基本规定

(二)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定

五、差额征税业务发票双扣风险应对?土地出让金票据双扣风险应对?

(一)全额开具专票业务有哪些?如何开具?

(二)开具两张票业务

(三)差额计税但不得开具增值税专用发票业务

六、差额计税业务差额部分票据双扣风险应对?建安差额纳税 是否可以扣除自产货物价款?

七、物业公司、非物业公司代收水电费业务发票开具新规与水电分割单的税前扣除风险应对

八、旅游行业火车票、飞机票等交通费发票复印件双扣风险应对

九、质保金业务票据双扣风险应对

十、平销返利业务票据双扣风险应对

十一、违约金业务票据双扣风险应对

十二、未全额取得发票的不动产在建工程双扣风险应对

十三、不动产的改建、扩建、修理支出票据双扣风险应对

十四、向非金融机构、自然然借款利息支出票据双扣涉税风险应对

十五、统借统还业务票据双扣风险应对

十六、接受非货币资产投资业务票据双扣风险应对

(一)有形动产类固定资产投资

(二)不动产类固定资产投资业务

(三)存货投资业务

(四)技术投资入股税收风险应对

十七、资产重组业务票据双扣风险应对