营改增实施4个月了，财政部 国家税务总局联合下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件后，又连续下发了多个补充文件。为帮助建筑安装企业做好“营改增”后各项工作，准确分析“营改增”对企业经营管理带来的影响，做好“营改增”的准备工作，我们特举办“ 营改增时代下建筑业企业全过程税务风险控制、涉税疑难问题解答”高级研修班。详细讲解政策的具体运用及营改增后疑难问题进行全面的梳理。

企业不要仅仅停留在等待政策、分析政策、分析影响的层面上，而要实实在在的着手去运用政策。帮助企业防患未然，规避风险，协助企业构建有效税务管理模式和防护体系，及时采取措施制定应对策略。否则财税风险不可避免。通过本课程的学习，您能全面了解最新“营改增”税收政策，洞悉建筑施工企业“营改增”的政策及影响；了解施工企业实施“营改增”政策的具体措施方法，汲取相关行业“营改增”典型财税案例经验教训，综合谋划企业经营管理工作；及时调整企业经营战略，做好 “营改增”工作，赢得财税改革的红利！

【会议时间】2016年9月24日（星期六）9：00 —12：00  13:00—16:30

【会议地点】郑州市金水区花园路与红旗路交叉口东南角豫粮大酒店

李志远

建筑安装行业财税培训金牌讲师，管理学博士，硕士生导师，中国注册会计师。具有近20年的实践教学经验、理论研究和财务咨询背景，主要研究领域为建筑施工企业会计、财务管理、纳税筹划等，具有丰富的实践经验和独到的研究成果。李老师在全国各大城市进行了300多次的“建筑安装行业的涉税”培训，讲课深入浅出、紧密结合实际工作，逻辑思维严谨，语言生动幽默，能够让您在轻松的氛围中学到实用的知识和技能。近些年来，主要在中国中铁、中国铁建、中交集团、中建、等企业进行会计准则、财务管理、新税法的培训工作。先后发表学术论文60余篇，编辑出版书和教材10余本，其中建筑施工方面的专著主要有《施工企业会计实务》、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本》、《施工项目会计核算与成本管理》、《施工企业营改增》等书籍。

第一部分、建筑业企业生产经营环节涉税风险分析及其控制

（一）投标经营与销售环节的涉税问题及管理

1.营业额与投标报价的涉税问题；     2.价外费用的组成及纳税筹划；

3.甲供材料的增值税政策及票据、财务处理；

4.自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税的计算与缴纳；

5.设备等有形动产与不动产的分类标准6.跨省市建筑项目，如何缴纳印花税；

7.EPC总承包合同的签订与涉税问题；  8.出售固定资产、废旧物资的涉税问题；

9.投标合同签订中注意的其他问题；等。

（二）施工生产与管理环节的涉税问题及管理

1.外部劳务用工模式及劳务费用列支问题；  

2.按照建安发票金额计征个人所得税的财税处理；

3.劳务派遣用工劳务费用列支问题；   4.农民工工资发放方式的涉税风险；

5.采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题；

6.苗木采购中涉及的纳税问题；       7.施工生产过程中涉及的房产税业务； 8.征地拆迁中涉及的增值税问题；     9.施工中耕地占用税问题；          

10.企业研究开发费申请加计扣除的有关规定；

11.企业组织职工旅游，其旅游费用怎样扣除？

12. 关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题；

13.企业计提了职工工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗？

14.职工教育经费的列支范围；        15.职工福利费的范围；

16.福利费是否必须依据发票在税前扣除？

17.交通费、通讯费补贴如何在企业所得税前扣除？

18.企业发生的差旅费补贴没有标准，是否需要以票报销？

19.企业员工出差乘座交通工具发生的人身保险费发票，能否扣除？

20.误餐补助能否依据餐饮发票报账列支？

21.企业的劳动保护费和职工取暖费补助如何税前列支？等。

（三）工程结算与分包环节的涉税问题及管理

1. 增值税纳税义务时间的规定；       2.不征税收入与免税收入的规定；

3.关于税金代扣代缴的规定；          4.分包业务的税务规定；

5.工程分包发票的开具；              6.工程分包的法律规定与税务规定；

7. 营改增后工程分包业务的处理；     8.城建税与教育费附加的计算；

9.增值税收入与企业所得税收入的对比；    

10.会计收入与所得税收入的对比与纳税调整；

11.会计费用与所得税费用的比较与纳税调整；等。

（四）项目投融资与资本运营涉税问题及管理

1.企业间借款、企业向自然人借款，发生的利息支出凭借何票据进行税前扣除？

2. 企业向投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员借款涉税问题；

3.因投资未到位不得扣除的借款利息的规定；

4.利息费用是否可以预提并税前扣除？其他费用可以预提并扣除吗？

5.股东收回投资的纳税筹划；            6.股东获得收入的纳税筹划；

7.BT、BOT、PPP等投融资项目的涉税问题；等。

第二部分、“营改增”最新进展及经济业务中发票风险控制

1.建筑业“营改增”的最新进展；        

2.发票的种类及应用条件、涉税法律责任的规定；

3.增值税专用发票的基本使用规定；     4.普通发票、收据的使用范围和规定；

5.专用发票的开具与不同销售结算方式、经济业务的协调；

6.专用发票的开具及应用范围；         7.不得领购开具专用发票的条件；

8.不得开具增值税专用发票的情形及发票类别的约定；

9.发票的开具及增值税纳税义务发生时间的规定、经济业务的协调；

10.增值税专用发票的认证；              

11.不得作为增值税进项税额的抵扣凭证情形；

12.缴销专用发票的规定；              13.丢失或损毁专用发票的处理；

14.发票作废等特殊情况的处理；        15.发票作废的条件；

16.虚开增值税专用发票案例及分析；    17.法院能否判决当事人开具发票？

18.内部材料、设备调拨是否需要开具发票？  

19.企业善意取得的虚假的增值税专用发票，是否允许税前扣除成本？

20.企业股东以个人名义购买的小汽车，用于企业经营，此车发生的修车费、燃油及路桥费等费用是否允许税前扣除？

21.企业能否为员工个人报销通讯费发票？

22.企业部分票据标明所购物品为礼品，此项开支是否应列入业务招待费？

23.纳税人当年发生了费用、成本支出，但取得发票在第二年，是否可以在当年扣除？等。