2021 年企业均应应用 2017 年以来财政部连续修订了包括《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 16 号——政府补助》、《企业会计准则第 21 号——租赁》、《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》等 7 个会计准则。与此同时，作为修订（增发）会计准则的配套措施，财政部 2018 年以来年连续四次（财会〔2017〕30 号；财会〔2018〕15号、财会〔2018〕36 号、财会〔2019〕1 号）对财务报表格式进行了修订。会计准则的修订，规范了相关的会计处理，提高了会计信息质量，同时也是完善我国会计准则体系，实现持续国际趋同的重要举措。《收入》、《租赁》、《金融工具准则》，历来被认为是财务人员的“三座大山”，既影响会计确认与计量，同时也是影响企业税负最重大的因素。为帮助财务人员理解新收入准则带来的税会差异，严格把控涉税项目风险，本课程以财政部 2018 年以来新修订会计准则为框架，以具体业务为切入点，列举实务案例，运用会计准则进行会计分录编写。

【会议时间】2021 年 7 月 27、28 日（星期二、三）9：00 —12：00 13:00—16:00

【会议地点】诺宝中心酒店 上海市闵行区漕宝路 1688 号 2 楼晶园厅（地铁 9 号线星中路 2 号口）

【主讲嘉宾】

方宝文：曾就职于中国铝业（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江农资集团有限公司，大飞龙集团有限公司，远大化工有限公司，法国乔德福莱蒙德（中国）有限公司，上海睿道咨询有限公司，上海昕哲企业管理顾问有限公司，上海行动成功科技教育集团有限公司等公司。分别在国有企业、全球 500 强外资企业、民营企业、股份制公司担任过财务经理、财务总监、高级经理及董事等职务，为批发与零售（快消品）、生产制造、进出口、股权控股投资、纺织、房地产开发以及建筑企业提供过 20 多年的财务管理服务。深刻理解这些不同行业与体制下的企业运作与管理模式，具备丰富的企业经营管理经验，熟悉欧美现代财务管理体系、中国内地和香港上市公司财务管理制度。曾服务客户：上海大众、浙江铝业、中国远洋、雅城机械、明胜投资、长春食间集团、雅戈尔集团、南自通华电气集团、国家电网、宝钢集团、上汽集团、中粮集团、华瑞制药、中美史克、拜尔医药、通策医疗（600763）、菲利普莫里斯、美的电器（000527）、陕西有色煤业、摩根大通、麦肯锡、青年汽车、家乐福（中国）、梅赛德斯-奔驰、统一企业、卡夫食品、马氏食品、圣戈班、三星电子、约翰迪尔、康宁司、百胜餐饮、米其林、交通银行、民生银行、花旗银行、中原信托、中国人寿、中远集团、青岛啤酒、长安汽车、东风汽车、杭州新坐标、北汽福田、国药控股、李宁公司、国美电器、苏宁电器、上海绿地、甘肃铭峰集团、大飞龙集团、浙江电力、东方通信、东锦集团、立马电动车、湖南欧林雅服饰、广州江丰、远大集团、华美电器集团、中节能集团、杭州智高点、宁波众信培训等等企业提供专业培训及项目咨询辅导。

【课程收益】

1) 重点突出讲解新收入准则执行过程中的重点、难点问题

2) 步步分解金融工具准则执行过程中的重点、难点问题

3) 掌握企业了解会计报表新格式的重大变化，对企业有何影响以及如何应对

4) 掌握企业分析会计与税收差异的变化情况

5) 助力企业做好运用工作，保证运作中的合规性，提升管理水平，不断创造价值

【课程收益】

1) 会计准则至今修订了哪 11 个？新发布了哪 4 个？

2) 会计报表发生了什么变化？报表分析要注意哪些重点问题？

3) 政府补助准则有哪些重难点变化？政府补助要交增值税和企业所得税吗？

4) 什么是持有待售资产？如何核算？与税收有哪些关联？

5) 金融工具准则有哪些重难点变化？如何正确核算？涉及哪些税收？

6) 租赁准则有哪些重难点变化？如何正确核算？涉及哪些税收？

7) 新收入准则有哪些重难点的变化？如何正确核算？与税收有哪些关联？

【咨询热线】

021-62211290

【精彩内容】

一、 会计改革最新进展及报表变化

1) 会计改革有哪些最新进展？

2) 会计改革新规对执行有哪些政策要求？

3) 2019年版财务报表格式和内容有哪些变化？

4) 为何“应收票据”与“应收账款”又分别列报？

5) 如何理解“应收款项融资”？案例分析

6) 合同资产与应收账款有何区别？案例分析

7) 合同负债与预收账款有何区别？案例分析

8) 政府补助如何影响“其他收益”？案例分析

9) 为何出售固定资产、转让无形资产会影响营业利润

10)  “其他综合收益”是如何产生的

11) 企业购买的理财产品在新金融工具准则下如何分类核算？案例分析

12) 企业持有的不具有重大影响的未上市公司股权如何分类核算？案例分析

13) 为何“其他权益工具投资”产生的其他综合收益不能转入损益？案例分析

14) 债权投资和其他债权投资有何区别？为何不能一起列报？？案例分析

15) 信用减值损失反映什么内容？案例分析

16) 为何经营者总业绩称为“综合收益总额”？案例分析

二、 新《租赁》准则税会差异处理

1) 承租人确认使用权资产和租赁负债的税会差异处理

2) 出租人经营租赁业务税会差异处理

3) 出租人融资租赁业务税会差异处理

4) 短期租赁和低价值资产租赁的实际会计处理

5) 售后租回交易税会差异处理

6) 租赁准则过渡衔接准备及注意事项

三、 新《金融工具》准则税会差异处理

1) 金融资产分类的变化——“三分类法”

2) 以摊余成本计量的金融资产重难点内容的变化

3) 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产重难点内容的变化

4) 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产重难点内容的变化

5) 金融工具确认与计量准则变化税会差异

6) 金融工具准则过渡衔接准备及注意事项

四、 新收入准则会计处理难点及难点深度案例分析

1) 2006年会计准则收入风险报酬模式确认的缺陷

2) 新收入准则收入主要变化

3) “五步法”模型运用

a) 如何识别合同

b) 如何识别单项履约义务

c) 合同交易价格确定

d) 合同交易价格的分摊

e) 履行每一单项履约义务时确认收入

4) 2种成本：合同取得成本和合同履约成本的处理

a) 合并取得成本如何资本化或费用化？

b) 合并取得成本如何资本化或费用化？

c) 合同取得成本和合同履约成本如何摊销和计提减值？

5) 8项规定：特定业务的处理

a) 附有销售退回条款的销售如何进行会计处理？确认收入吗？

b) 附有质量保证条款的销售有哪两种处理办法？

c) 什么是主要责任人和代理人？收入确认有何区别？案例分析

d) 附有客户额外购买选择权的销售（授予奖励积分等）怎样处理？如何形成合同负债？

e) 授予知识产权许可如何确认收入？有哪两种处理办法？

f) 售后回购如何确认收入？分哪两类情况处理？

g) 客户未行使的权利如何处理（预收款销售）？

h) 无需退回的初始费需要注意哪三个问题？

6) 不同行业综合案例分析

五、 新《收入》准则处理税会差异处理

1) 销售业务中会计收入、所得税收入与增值税纳税义务发生时点不一致协同管理

2) 具有融资性质的分期收款销售税会差异处理

3) 销售退回（附销售退回条款）、折让税会差异处理

4) 售后回购业务税会差异处理

5) 附有质量保证条款的销售税会差异处理

6) 不同促销模式（买一赠一、折扣、支付促销费用、返利、奖励积分等）税会差异处理

7) 预收款业务税会差异处理

8) 纳税时点及申报开票的税会差异

9) 提供劳务（服务）收入税会差异处理

10) 房地产销售业务税会差异处理：合同资产、合同负债、合同成本

11) 建筑业务不同结算模式税会差异处理：预付款、进度款、质保金

12) “混合销售”业务税会差异处理

13) 收入准则过渡衔接准备及注意事项

六、 总结及答疑互动（Q&A）